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苏州的高新技术企业汇缴申报示例-免费进行财务指导「智为铭略」

文章出处:智为铭略人气:990 发布时间:2020-03-27

高新技术企业认定后,减按15%的税率征收企业所得税。为帮助广大企业更好地了解并享受高新技术企业优惠政策,智为铭略小编今天给大家分享纳税申报示例,用实际案例帮大家更好地了解高新技术企业汇算清缴相关内容。

高新技术企业申报

一、案例:

A企业于2017年取得高新技术企业资格,2019年度应纳税所得额500万元,不涉及以前年度亏损弥补。2019年度总收入7000万元,销售收入6000万元,高新技术领域为高技术服务业,本年未发生重大安全、质量事故,未有环境等违法、违规行为,未受到有关部门行政处罚。其他相关指标如下:2019年度高新技术产品收入5000万元,科技人员占企业当年职工总数的比例为30%2019年度归集的高新研发费用金额300万元。

该企业2018年度销售收入5000万元,归集的高新研发费用金额250万元;2017年度销售收入4000万元,归集的高新研发费用金额150万元。如何进行年度纳税申报?

二、分析:

1、需要填列表单

A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》、《A107040减免所得税优惠明细表》、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》

特别注意:不论是否享受优惠政策,高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书相关栏次、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》。

2、计算过程及具体填列

1)本年度高新技术产品收入占比=5000/7000=71.43%>60%,填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》*10行;

2)本年度科技人员占企业当年职工总数的比例=30%>10%,填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》*13;

3)三年研发费用总额占三年销售收入比例=150+250+300/(4000+5000+6000)=4.67%>4%,填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》*30行,三个年度归集的高新研发费用金额及合计数对应填列*15行*1列至*4列,三个年度的销售收入及合计数对应填列*29行*1列至*4列。

4)企业符合高新技术企业相关条件,可减免企业所得税税额=500*10%=50万元,填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》*31行。

该减免数据填入《A107040减免所得税优惠明细表》*2行,再汇总填入《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》*26行。

5)高新技术企业证书发证时间、证书编号等信息填列《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书相关栏次。

特别注意:

a.在申报所属期年度,如企业同时拥有两个高新技术企业证书,则两个证书情况均应填报。如:纳税人201610月取得高新技术企业证书,有效期3年,2019年再次参加认定并于201911月取得新高新技术企业证书,纳税人在进行2019年度企业所得税汇算清缴纳税申报时,应将两个证书的编号发证时间分别填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”项目中。纳税人符合上述填报要求的,无论是否享受企业所得税优惠政策,均应填报本项。

b.企业在电子税务局进行纳税申报时,高新技术企业证书相关信息会自动带入,无须纳税人填列。

3、主要留存备查资料

1)高新技术企业资格证书;

2)高新技术企业认定资料;

3)知识产权相关材料;

4)年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明,高新技术产品(服务)及对应收入资料;

5)年度职工和科技人员情况证明材料;

6)当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账,研发费用结构明细表。

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